Bevezető
2026-ban több ponton változnak az adózási szabályok, amelyek a vállalkozások működésére és a magánszemélyeket érintő döntésekre is hatással vannak. Új kedvezmények jelennek meg, egyes szabályok egyszerűbbé válnak, miközben több területen érdemes már az év elején előre tervezni. Az alábbi összefoglaló a 2026-ban életbe lépő legfontosabb adózási változásokat foglalja össze, közérthetően és a gyakorlati szempontokat előtérbe helyezve.
1. Társas vállalkozások adózása
TAO – új beruházási kedvezmények
A 2025-ös őszi adócsomag két új, beruházásokat ösztönző társasági adókedvezményt vezetett be, elsősorban nagyobb volumenű fejlesztésekhez.
Környezeti károk felszámolását támogató kedvezmény
Legalább 100 millió Ft értékű beruházásnál vehető igénybe. A beruházás értékének akár 70–90%-a is elszámolható, legfeljebb 6 adóéven keresztül. Feltétel az előzetes minisztériumi bejelentés, és nem alkalmazható, ha a környezeti kárt maga a vállalkozás okozta.
Tiszta technológiákhoz kapcsolódó fejlesztési kedvezmény
A kedvezmény a zöld technológiákhoz kapcsolódó beruházásokat támogatja (pl. napelem-, akkumulátor- vagy hőszivattyúgyártás). A számított adó legfeljebb 80%-áig érvényesíthető, és bejelentéshez, nagyobb beruházásoknál uniós engedélyhez kötött.
A kedvezmények jelentős adóelőnyt kínálnak, ugyanakkor összetett feltételekkel járnak, ezért célszerű előzetesen megvizsgálni az adóhatásokat.
KIVA – több vállalkozás számára elérhető
Könnyítést jelent a vállalkozások számára, hogy megduplázódik a KIVA belépési határa. A kisvállalati adóra bármikor, akár év közben is át lehet térni, ugyanakkor az új adóalanyisággal új, önálló üzleti év kezdődik.
Nemcsak a bevételi küszöb nő a duplájára, hanem a munkavállalói létszámkorlát is emelkedik. Ennek köszönhetően 2026-tól már azok a vállalkozások is választhatják a KIVA-t, amelyek legfeljebb 100 főt foglalkoztatnak, és legfeljebb 6 milliárd forint bevétellel és mérlegfőösszeggel rendelkeznek.
A kiesési értékhatárok is emelkednek: a cégek a KIVA hatálya alatt maradhatnak mindaddig, amíg a foglalkoztatottak száma nem haladja meg a 200 főt, illetve a bevétel a 12 milliárd forintot.
A Kisvállalati adó népszerűségét a számok is alátámasztják: míg 2015-ben 6 500 vállalkozást tartott nyilván a NAV kivásként, addig napjainkra számuk közel 100 000-re emelkedett.
2. Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások
Alanyi áfamentesség – emelkedő értékhatár
Az alanyi adómentesség értékhatára fokozatosan emelkedik:
2026-ra akkor választható, ha a belföldi bevétel sem 2025-ben, sem 2026-ban nem haladja meg a 20 millió Ft-ot.
Átalányadózás – magasabb költséghányad
A 40%-os költséghányadot alkalmazó átalányadózóknál a költséghányad
Ez elsősorban az alacsony költséggel működő vállalkozásoknak kedvez.
Online nyugta-adatszolgáltatás
2026. szeptember 1-jétől kötelező a nyugtaadatok online továbbítása.
A kézzel kiállított nyugtákat 3 napon belül, napi összesítésben, adómértékenkénti bontásban kell jelenteni.
Az elektronikus nyugták és az e-pénztárgépes bizonylatok esetében az adatszolgáltatás a kiállítással egyidejűleg történik – ez a szabály 2025 júliusa óta már hatályban van.
3. Magánszemélyeket érintő változások (SZJA)
Bővülő adóalapkedvezmények
2026-tól tovább bővül a családos magánszemélyek kedvezményrendszere. Megjelenik a két gyermeket nevelő anyák kedvezménye, és egyszerűbbé válik a 30 év alatti anyák kedvezményének alkalmazása.
Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye
A kedvezmény lépcsőzetesen kerül bevezetésre. Jogosult az az anya, aki két gyermek után jelenleg vagy korábban legalább 12 évig családi pótlékra jogosult volt.
Főbb szabályok:
Életkori feltételek:
30 év alatti anyák kedvezménye
2026-tól jelentősen módosul a 30 év alatti anyák adóalapkedvezménye: bővül a jogosultak köre, és megszűnt az a havi jövedelmi korlát, amely 2025-ben még érvényben volt (656.785 Ft/hó). A kedvezmény minden olyan 30 év alatti anyát megillet, aki vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermek után – illetve magzatra tekintettel – családi kedvezményre jogosulttá válik még a 30. életéve betöltése előtt.
Fontos változás, hogy 2026-tól a kedvezmény már a meglévő gyermekek után is érvényesíthető, nem csak a jövőbeni gyermekvállalás esetén.
Családi kedvezmény – megemelt összegek
A családi kedvezmény összege a kétszeresére emelkedik:
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartottak után járó kiegészítő kedvezmény összege 133 340 Ft/hó marad.
Mikor nem kell SZJA-bevallás?
A többgyermekes anyák kedvezményét érvényesítő, saját jogú nyugdíjas magánszemélynek nem kell bevallást benyújtania, ha jövedelme kizárólag kifizetőtől származik, és éves bevétele nem haladja meg az előző év júliusi bruttó átlagkereset négyszeresét.
Személyi kedvezmény
A személyi kedvezmény súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségek esetén jár, például cukorbetegség, gluténérzékenység vagy laktózintolerancia esetén is.
A kedvezmény mértéke a minimálbér egyharmadának száz forintra kerekített összege
(2026-ban havi 16 140 forinttal, évi 193 680 forinttal növeli a nettó jövedelmet.)
Az adóalapkedvezmények sorrendje
2026-tól az érvényesítés sorrendje:
Egymást kizáró kedvezmények esetén az érintett választhat.
4. Foglalkoztatáshoz kapcsolódó adók
Szociális hozzájárulási adó (szocho)
2026. január 1-jétől megszűnik a 112,5%-os szorzó. A szocho alapja havonta legalább a minimálbér vagy garantált bérminimum 100%-a.
Az egyéni vállalkozók negyedévente vallják be és fizetik meg a TB-járulékot és a szochót, a negyedévet követő hónap 12-éig.
Nyugdíjas anyák utáni szocho
2026-tól a kifizetőt 13% szocho terheli, ha a nyugdíjas többgyermekes anya jövedelme meghaladja az éves átlagkereset négyszeresét. Kapcsolt vállalkozások esetén a kifizetőket egynek kell tekinteni.
Egyszerűsített foglalkoztatás (EFO)
2026-tól a mezőgazdasági idénymunka éves kerete 210 napra, az alkalmi munka pedig 120 napra emelkedik egy munkáltatónál. A minimálbér emelkedése nemcsak a fizetendő napi közterhek mértékét, hanem a nyugdíjszámítás alapját is érinti. A foglalkoztatás bejelentése továbbra is a munkavégzés megkezdése előtt kötelező.
Napi közteher mértéke:
5. Béren kívüli juttatások
Kerékpárjuttatás
2026-tól elszámolható költség a munkavállalók és kapcsolódó személyek részére biztosított, emberi erővel hajtott vagy legfeljebb 750 W-os elektromos rásegítésű kerékpár vásárlása, használata és fenntartása.
6. A NAV fókuszába kerülhet a kkv-k készpénze
A kis- és középvállakozások mérlegében kimutatott készpénzállományok kerülhetnek az adóhatósági ellenőrzések fókuszába 2026-tól - értesült piaci és szakmai forrásokból az MTI.
A várakozások szerint 2026-ban országos, tematikus ellenőrzési program indulhat, amely elsősorban a kkv-k házipénztáraiban nyilvántartott készpénz valós meglétét, a tagi kölcsönök és vezetői felvétek gazdasági realitását vizsgálja. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) kockázatelemzés alapján választhatja ki az érintett vállalkozásokat.
Szerző: Bábel Ádám
Forrás:
https://mkvkok.hu/szakmai-cikkek/amit-eddig-kihirdettek-a-2026-os-evi-adovaltozasokbol
https://www.portfolio.hu/ga zdasag/20260101/igy-adozunk-2026-ban-8084680
https://nav.gov.hu/ado/egyebkot/Az_egyszerusitett_foglalkoztatas_2026-os_valtozasai
https://tudastar.money.hu/ismerteto/szja-adokedvezmeny-adojovairas
